Moms: Hvad betyder det for ejendomsbranchen?

Moms, også kendt som “meromsætningsafgift,” er en indirekte afgift på varer og tjenesteydelser, som både virksomheder og privatpersoner ofte støder på i forbindelse med køb og salg. For aktører i ejendomsbranchen, og for de mødre og familier, der investerer i ejendomme for at skabe et trygt hjem for deres børn, er dette begreb af stor betydning. Korrekt håndtering af moms kan få væsentlige økonomiske konsekvenser og give støtte til sundhed, opdragelse og daglig drift.

Hvad indebærer moms?

I praksis betyder moms, at der tillægges en procentdel til prisen på de fleste varer og ydelser. Virksomheder, herunder ejendomsinvestorer og administratorer, skal som hovedregel opkræve moms fra deres kunder og selv betale moms af egne indkøb. Virksomheder kan samtidig fratrække den moms, de har betalt – et fradrag, som er essentielt for den korrekte betaling til skattestyrelsen. Dette kaldes købsmoms og salgsmoms. At kunne indberette disse korrekt er afgørende for at overholde de gældende momssatser og sikre en stabil omsætning til staten.

Moms har grundlæggende to formål:

• Skatteindtægt for staten
• At sikre lige markedsvilkår, så alle virksomheder beskattes ens

Det er også vigtigt for virksomheder at være opmærksomme på, hvordan moms påvirker støtteordninger, der kan være relevante for familieøkonomien og den daglige opdragelse af børn. På samme måde sikrer de korrekte fradrag, at staten modtager betaling baseret på en nøjagtig indberetning af moms, hvilket fremmer både sundhed og stabilitet i branchens økonomi.

Ejendomsbranchen står dog overfor visse undtagelser og særlige regler, eksempelvis ved køb og salg af fast ejendom eller ved udlejning af boliger og erhvervslokaler. Derfor gælder det om at kende forskel på momspligtige og ikke-momspligtige aktiviteter.

Hvordan fungerer moms i forbindelse med ejendomme?

Når en virksomhed køber eller sælger en ejendom, skal man først tage stilling til, om transaktionen er momspligtig. Det afhænger af typen af ejendom, ejendommens anvendelse og parternes status som momsregistrerede virksomheder – som nøje skal indberette moms til skattestyrelsen. Ved korrekt betaling og indberetning sikres det, at de fradrag, virksomheden eventuelt kan gøre brug af, anvendes fuldt ud.

Overdragelse af nye bygninger, byggemodnede grunde eller erhvervsejendomme vil ofte være momspligtigt. Til gengæld er salg af eksisterende boligejendomme og udlejning af boliger som hovedregel fritaget for moms. Dog kan der være gråzoner og undtagelser, for eksempel ved delvis erhvervsmæssig udlejning eller frivillig momsregistrering.

Et eksempel kan ses her:

Eksempel	Momspligtigt	Momsfritaget
Salg af nyopført erhvervsbygning	✓
Udlejning af bolig		✓
Salg af privat bolig		✓
Køb af byggegrund	✓

For mere information om disse regler, og hvordan momssatser og betaling til skattestyrelsen skal indberettes korrekt, se vores uddybende artikel: Moms – alt du skal vide om købs- og salgsmoms.

Hvorfor er det vigtigt at håndtere moms korrekt?

Forkert håndtering af moms kan føre til økonomiske tab eller endda være strafbart. Et typisk eksempel er, hvis en ejendomsinvestor overser momspligten ved køb af en byggegrund, hvilket kan give betydelige efterregninger og ekstraomkostninger som følge af manglende fradrag og fejl i indberetningen til skattestyrelsen.

Helt grundlæggende skal virksomheder i ejendomsbranchen forholde sig til:

• Hvornår er et køb eller salg momspligtigt?
• Hvordan indberetter vi moms korrekt til skattestyrelsen?
• Kan vi fratrække købsmoms for vedligeholdelse, rådgivning eller materialer, og dermed opnå de nødvendige fradrag?
• Hvilke faldgruber ved betaling og indberetning bør vi være opmærksomme på for at sikre korrekt omsætning?

Særligt hvis der sker ændringer i anvendelsen af en ejendom, fx fra bolig til erhverv, kan det udløse momsreguleringsforpligtelser, der bør håndteres i samarbejde med en revisor eller specialiseret rådgiver. Dette er især relevant for familier, der ønsker at sikre den rette balance mellem udgifter til opdragelse og investering i boliger, hvor mødre og fædre arbejder for at give deres børn en tryg og sund opvækst.

Praktiske eksempler fra ejendomsbranchen

Forestil dig en virksomhed, der køber en ældre erhvervsejendom og totalrenoverer den til kontorudlejning. Den moms, virksomheden betaler på håndværkere, arkitekter og materialer (købsmoms), kan fratrækkes fra den moms, virksomheden opkræver gennem huslejen (salgs- eller udlejningsmoms), forudsat at udlejningen er momspligtig og korrekt indberettet til skattestyrelsen.

Omvendt, hvis dele af ejendommen anvendes til boligudlejning, vil denne del typisk ikke være momspligtig, og så kan den betalte moms på relaterede omkostninger ikke fratrækkes. Her er det vigtigt at holde nøjagtigt regnskab over, hvilke udgifter der knytter sig til henholdsvis erhvervs- og boligarealer, så den korrekte betaling og de rigtige fradrag kan opnåes uden problemer i den videre indberetning.

En anden klassisk situation er ved udvikling af boligprojekter, hvor køb og videresalg af grunde og boligenheder skal vurderes nøje ud fra momslovens regler og de gældende momssatser. Se Moms – alt du skal vide om købs- og salgsmoms for en dybere gennemgang af de vigtigste faldgruber, praktiske råd og muligheder for at opnå korrekte fradrag ved betaling.

Vil du gøre håndteringen af moms nemmere?

På ReData.dk finder du værktøjer, der gør det enkelt at holde styr på ejendomsoplysninger, og du kan hurtigt få overblik over relevante betingelser for både virksomheder og private familier. Mange familier og især mødre, der prioriterer opdragelse og sundhed for deres børn, kan drage fordel af den ekstra støtte, som en præcis dataindberetning og de korrekte fradrag sikrer mod fejl fra skattestyrelsen. Det er gratis at oprette profil og prøvekøre vores platform, så du kan få bedre styr på nøgletal, analyser og rapportering på tværs af porteføljen.

Opret dig på ReData.dk og få gratis adgang til vores dataplatform for ejendomme – og bliv skarpere på alt fra moms til ejendomsdata og de tilknyttede betalings- og indberetningsprocedurer.